Judicial Law Views

fa پیشگیری از نظم گریزی مالیاتی، ضرورت راهبردی نظام مالیاتی ایران The prevention of the fiscal Irregularity witch is Necessitates of strategic tax system of Iran حقوق کیفری و جرم شناسی Criminal Law تحلیلی و انتقادی Critical & Analisis   <div style="text-align: justify;">تجاوز به ارزش‌ها و نقض هنجارهای اجتماعی به‌سبب تأثیرات مخرب اجتماعی، ضرورت پیش‌بینی و وضع پاسخ‌های مؤثر و متناسب اجتماعی را اقتضا می‌کند؛ چندان که در کنار تأمین و تضمین انتظارات اجتماعی، تأثیر بازدارندگی خود را بر این‌گونه از اعمال ایجاد نماید. اما این امر در حوزه نظام مالیاتی با هزینه‌های متعدد اجتماعی به‌واسطه اثرات ناروای مداخله نظام کیفری در اقتصاد و ازجمله نظام مالیاتی (به‌صورت مطلق)، کاهش میزان اثربخشی پاسخ‌های کیفری به‌دلیل تنوع و جاذبه فعالیت‌های اقتصادی و در مواردی نقض هنجارهای اقتصادی، در کنار  جلوه‌های نوبنیاد نظم‌گریزی و قانون‌گریزی مالیاتی که مدیریت و مقابله مؤثر با آن را  جز از طریق راهکارهای پیشگیرانه مؤثر و کارامد در کنار اعمال تدابیر واکنشی متنوع (مسئولیت مدنی، صنفی و کیفری) ممکن نساخته، همچنین رشد و توسعه سرمایه اجتماعی مبتنی بر اعتماد شهروندان به دولت و سیاست‌های درآمدی آن و اثربخشی فرایندهای آموزش‌محور در توسعه نظم‌پذیری مالیاتی، ضرورت تقدم اعمال تدابیری غیرسرکوب‌گرایانه و واکنشی را در ارتباط با این قسم از نظم‌گریزی نمایان می‌سازد. ازاین‌رو، این مقاله با هدف تبیین و تحلیل راهکارهای پیشگیرانه از نظم‌گریزی و به‌تبع، قانون‌گریزی مالیاتی تدوین شده است. رویکردهای کلان پیشگیری ازجمله: رویکردها و سیاست‌های اقتصادی همگرا با نظام مالیاتی ازجمله مهار تورم و کنترل پدیده اقتصاد پنهان و قاچاق، توسعه فرهنگ مالیات‌محور مشتمل به همگرایی فرهنگی و رفع موانع فرهنگی چون: فقدان اعتماد شهروندان به تأثیر مالیات‌ها بر اقتصاد و رفاه آن‌ها، ازجمله این راهکارها محسوب شده و ضروری است. علاوه‌بر رویکردهای کلان پیشگیرانه، راهبردهای کنشی پیشگیرانه از نظم‌گریزی مالیاتی ازجمله راهبردهای مبتنی بر نظارت و کنترل بر رفتار مؤدیان مالیاتی و مأموران سازمان امور مالیاتی به‌عنوان دو رکن از ارکان نظام مالیاتی و راهبردهای پیشگیرانه مبتنی بر آموزش  شهروندان و مؤدیان مالیاتی به‌عنوان الزام سازمانی و نهادی و آموزش و اجرای برنامه‌های آموزشی مرتبط با کارکنان نظام مالیاتی از دیگر موارد مرتبط با موضوع مورد بحث در این مقاله بوده است که با روش تحلیلی و توصیفی مورد بررسی و تحلیل واقع شده است.  </div> <div style="text-align: justify;">  Violation of values and violations of social norms due to social destructive effects, necessitates the necessity of forecasting and the formulation of effective and proportionate social responses, so, in addition to providing and guaranteeing social expectations, they will apply the effect of deterrence on them. But this issue is in the field of the tax system at various social costs which is due to the inevitable effects of the criminal system's intervention in the economy, including the tax system (in absolute terms), the reduction of the effectiveness of criminal responses due to the diversity and attractiveness of economic activities, along with the emerging effects of tax evasion and tax regulation which management together with coping effectively with it, has not made it possible to develop social capital based on citizens' trust in the government and its income policies, and the effectiveness of training-based processes in the development of order, except through effective and effective preventive strategies along with the application of various reactive measures (civil, criminal, and criminal responsibility). Taxpayers' citizenship requires the primacy of non-repressive measures and reactions in relation to this form of escape. Hence, this article aims to explain and analyze the preventive strategies of escaping order and, consequently, tax lawmaking. Macroeconomic approaches including approaches to economic convergence with the tax system, including controlling inflation and controlling the phenomenon of hidden economy and smuggling; developing a tax-based culture that incorporates cultural convergence and cultural barriers such as: the lack of citizens' trust in the impact of taxes on their welfare are the considered strategies. In addition to preventive macroeconomic approaches, preventive action strategies for tax evasion, including strategies based on monitoring and controlling taxpayers' behavior and tax officials as two pillars of the tax system and preventive strategies on the teaching of citizens and taxpayers as an institutional and institutional requirement and teaching and implementing educational programs related to tax system employees are other issues which are related to the topic discussed in this paper and have been analyzed analytically.  </div> واژگان کلیدی: نظم‌گریزی مالیاتی, قانون‌گریزی مالیاتی, پیشگیری, کنترل و نظارت, آموزش, نظام مالیاتی tax evasion, tax avoidance law, prevention, control and supervision, education, tax system. 1 26 http://jlviews2.ujsas.ac.ir/browse.php?a_code=A-10-1839-1&slc_lang=fa&sid=1 mahdi ahmadi mosavi مهدی احمدی موسوی mousavi.ahmadi@gmail.com 2992162299 100319475328460013816 Yes Islamic azad university دانشگاه آزاد اسلامی، واحد رفسنجان